Каждое юридическое лицо, вне зависимости от формы налогообложения, в Российской Федерации обязано вести бухгалтерский учет кассовых операций. Весь учет заключается в выписке приходных и расходных кассовых ордеров и заполнении кассовой книги. На первый взгляд все кажется достаточно просто и ясно: что сложного заполнить кассовую книгу и кассовые ордера. Но в данном направлении бухгалтерского учета есть свои «подводные камни».

Кассовые ордера делятся на приходные и расходные, которые показывают соответственно приход и расход денежных средств в(из) кассу(ы). Все ордера заносятся в кассовую книгу в хронологическом порядке. При ведении кассы необходимо следить за порядковыми номерами, т.е. номера ордеров должны идти по порядку по хронологии.

Многие считают, что если в организации нет кассового аппарата, то и кассу вести не нужно. Следует разоблачить данную ситуацию: при каких угодно обстоятельствах в организации все равно снимается наличность с расчетного счета для выплаты зарплаты, выдачи в подотчет или оплаты сумм поставщикам и подрядчикам. Все банки могут проверить, как соответствует ведение кассы с кассовой дисциплиной, регламентированной законодательством России. Банки строго следят за назначением расходования взятых в банке средств (если деньги взяты на хозяйственные нужды их нельзя пускать на выплату заработной платы работникам и т.п.).

Ежегодно банки устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе организации, который не может быть превышен (кроме дней выдачи заработной платы его работникам). Каждый кассир должен ежедневно контролировать этот остаток и при необходимости сдавать излишки на банковский счет данного юридического лица.

Источник: ДОМ БАНКОВ.РУ